軟件產業是國家戰略性新興產業，也是國民經濟和社會信息化的重要基礎。近年來，總局出臺了一系列稅收扶持政策，為軟件產業的發展保駕護航。在眾多優惠政策中，關注度最高的無疑是“自產軟件產品增值稅即征即退”政策了。
那么，如何享受自產軟件產品增值稅超過3%部分即征即退優惠呢？小編帶你一起來詳細了解如何辦理優惠資格備案，如何準備退稅申請資料以及其他需要注意的事項。看完以下內容，你就全懂了！
第一步：如何進行優惠資格備案
你只需提供以下資料，前往辦稅廳綜合業務窗口提交資料即可。
1.《稅務資格備案表》（一式二份）；
2.省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料復印件一份；
3.著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》復印件一份。
第二步：如何準備申請退稅資料
注意：你在辦理申請退稅時，要做到優惠資格備案在前，然后再按要求提供退稅資料喲！
你需準備好如下資料，提交至辦稅廳綜合業務窗口：
1.《退（抵）稅申請審批表》（一式四份）；
2.企業《退稅申請報告》（一份）
A、簡明描述企業基本情況、退稅理由、依據、范圍、期限、已繳金額、應退金額等；
B、說明自產軟件類型，嵌入式軟件還是非嵌入式軟件；
C、財務報表收入與申報收入的是否一致，如不一致，說明原因；
D、進項稅金核算情況（明確公共進項的分攤過程及計算公式）。
3.《自產軟件產品增值稅即征即退稅申請審批表》（一式二份）（本表需法人簽章，別忘了喲！）；
4.《本期自產軟件產品銷售明細表》（一份）及軟件產品銷售發票復印件。如果你申請退稅的軟件產品，屬于嵌入式軟件的，還需附報 《嵌入式軟件即征即退稅額計算明細表》；
5.退稅所屬期軟件產品稅款繳納憑證復印件一份；
6.本期申請退稅的自產軟件產品所對應的《計算機軟件著作權登記證書》復印件；
7.退稅所屬期增值稅納稅申報表主表；
8.退稅所屬期財務報表一份。
劃重點！劃重點！劃重點！
1.上述材料均需加蓋企業公章；
2.及時辦理退稅申請，合理利用資金；
3.發票開具時，貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額等填寫齊全，發票上注明的軟件產品名稱及版本號與證書一致。
4.嵌入式軟件產品銷售，其計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定：
??①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
??②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
??③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。
??計算機硬件、機器設備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設備成本×（1+10%）。
5.嵌入式軟件產品應在發票上單獨列明其軟件銷售價格。
舉例說明
A軟件科技股份有限公司已辦理軟件企業即征即退資格備案，2018年1月份發生一般貨物及勞務不含稅銷售額100元，即征即退產品不含稅銷售額200元。專用于一般貨物及勞務進項10元，專用于即征即退產品進項10元，公共進項3元。
軟件產品進項稅額=10+3*（200/100+200）=12元。
自產軟件產品增值稅即征即退稅申請審批表（表樣）
A：為不影響您的退稅進度，請務必填寫正確的聯系方式，保證審核人員發現需要補正材料時能及時與您取得聯系。
B：填寫當月實際開票金額。
C：填寫當年年初的期初留抵稅額。
D：填寫當月的期末留抵稅額（同本期數）。
E：不填數。
F：填寫本年軟件產品應退稅額合計數，無論上期辦理的應退稅額是否實際退款到賬。
訂單提交后，10分鐘內，我們將安排工作人員和您聯系！
青島潤生源財稅事務所有限公司
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