青島公司注冊報道：投資中國深入了解政策，做好整體稅務規劃
發表于 2021-07-23 09:55:43 瀏覽：53
文章導讀：那么，外商初次投資中國在稅務方面應該著重注意哪些事項呢？ 對此，德勤稅務與商務咨詢合伙人蔣曉華指出：“全方位了解中國的宏觀政策環境，做好整體稅務規劃十分必要。”她表示，具體而言，稅務規劃可分......
那么，外商初次投資中國在稅務方面應該著重注意哪些事項呢？
對此，德勤稅務與商務咨詢合伙人蔣曉華指出：“全方位了解中國的宏觀政策環境，做好整體稅務規劃十分必要。”她表示，具體而言，稅務規劃可分為投資前的調研準備和投資后的運營管理兩個環節。投資前，重點是結合擬投資行業深入調研相關稅收政策，確立投資地點，做好投資架構和業務模式的設計、考量。
某澳洲跨國集團擬在中國投資設立制造（加工）類企業，投資前，該公司首先對中國的行業準入規定、不同地方和區域的投資鼓勵政策、稅收優惠政策和監管規定等進行了深入調研；確立了幾個備選投資地后，又結合其投資行業、規模、用地方式等因素，與當地主管部門商談投資可以享受的優惠政策和政府支持，綜合比較投資政策及政府服務、重點優勢產業集群、商業合作環境、人力資源等幾大維度后，最終確立了最佳的投資地點。
同時，在蔣曉華的建議下，該公司設立前，外方還對擬投資的企業從集團全球架構及管理層面進行了綜合考量，包括擬投資企業的投資方式、投資和融資架構、運營模式、在集團整體供應鏈中所承擔的職能和風險定位，并從生產、銷售、物流、研發、管理等多維度對擬投資企業進行定位與規劃。她表示，這樣操作，可以為后續運營環節的合規性和稅負優化打下良好基礎。
鑒于當前稅收征管由事前審批向事中、事后管理轉變，國際稅收規則和中國稅收政策處于不斷變革之中的實際，國家稅務總局廣州市稅務局相關負責人提醒，運營環節，外商投資企業一定要及時關注政策更新，做好稅務管理，規避不必要的風險。
某研制數碼機械零配件的公司，擁有數十項專利，技術處于行業領先地位，但因存在研發費加計扣除和高新技術材料申報中所涉研發項目差異較大、沒有根據研發項目設立單獨的研發費用輔助賬、研發費用歸集方法有誤等不合規問題，正面臨著被取消高新技術企業資格、無法繼續享受15%的企業所得稅優惠稅率的風險。
某外資跨國集團的中國子公司，每年都向境外母公司支付大額特許權使用費和服務費，但該子公司缺乏足夠證據佐證境外母公司對特許權的價值創造做出貢獻，且財務人員對相關費用的代扣代繳稅收政策缺乏正確的理解與把握，使得該公司面臨著稅務機關的專項稽查。
有鑒于此，蔣曉華提醒，企業應加強集團層面及各單體公司層面的稅務內控管理，從業務層面防范和控制相關涉稅風險，應安排財稅人員參與企業并購與投資、融資、采購、銷售，以及研發管理等各個經營管理活動的關鍵涉稅環節，為企業重大經營決策、研發業務流程、轉讓定價安排等稅務風險較高的事項提供專業稅務分析和意見，從而達到稅務規劃前移、稅務風險控制前置的目的。
與此同時，有關專家提醒，在中國積極踐行稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃的大環境下，外國投資者應特別注意其集團內各公司的風險和職能定位，以及經營中關聯交易定價的管理和安排，降低被稅務機關質疑集團關聯交易的公允性進而實施特別納稅調整的風險。
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